No Image

Строка 130 формы 6 ндфл порядок заполнения

СОДЕРЖАНИЕ
0 просмотров
10 марта 2020

Подготовка и сдача любого отчета – ответственное дело. Даже самая маленькая ошибка может привести к повышенному интересу со стороны налоговиков и дать повод для проведения камеральной проверки. Чтобы сэкономить время, силы и нервы, бухгалтеры в обязательном порядке знакомятся с рекомендациями ФНС о том, как правильно заполнять тот или иной отчет и отражать в нем совершенные операции. В статье познакомимся с разъяснениями, которые налоговики дают в отношении строки 130 раздела 2 формы 6-НДФЛ.

Какие данные вносятся в строку 130?

Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержден приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. Помимо самой формы отчета в документе детально описан порядок его заполнения.

В приказе уточняется, что налоговый агент должен вносить в строку 130 обобщенную сумму фактически полученных доходов без вычета суммы удержанного налога. Эта сумма должна быть выплачена в день, указанный в строке 100 (дата фактического получения дохода).

Важно помнить: если работник получил в один и тот же день разные виды дохода, и налог с них был удержан и перечислен в бюджет в различные дни, то необходимо заполнять строчки 100 – 140 по каждому сроку перечисления налога отдельно. Такая ситуация может возникнуть, например, в том случае, когда была выплачена зарплата и оплачен больничный лист в один день. По закону подоходный налог с заработной платы должен быть перечислен не позже следующего дня после её выплаты (первого рабочего дня, следующего за днем выплаты). С сумм выплаченных больничных налог можно уплатить в бюджет до конца того месяца, в котором были фактически выданы деньги.

Заполняется ли строка 130 нарастающим итогом?

Поскольку форма 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом, при заполнении отчета некоторые ее сведения должны одновременно отражать ситуацию за первый и за второй кварталы. Но это касается исключительно раздела 1 отчета. В разделе 2, в том числе в строке 130, должны быть вписаны показатели и выплаты, имевшие место только в последние три месяца работы предпринимателя. Такие разъяснения ранее дала ФНС в письме от 25.02.2016 № БС-4-11/3058@. Таким образом, при заполнении 6-НДФЛ за полугодие в строчках 100 – 140 налоговый агент обязан указать только данные за апрель – июнь 2016 года.

Когда нужно сдавать форму 6-НДФЛ в следующий раз?

Расчет сумм исчисленного и удержанного НДФЛ является ежеквартальным. В очередной раз отчеты необходимо подавать по итогам полугодия – до 1 августа, по итогам 9 месяцев – до 31 октября. Годовой расчет налоговые агенты должны подготовить и сдать не позже 3 апреля 2017 года.

Читайте также:  Где можно посмотреть начисленные налоги

Работодатели, которые откажутся выполнять требование о предоставлении сведений по форме 6-НДФЛ, могут быть оштрафованы. За каждый месяц просрочки им грозит штраф в размере 1000 рублей. Если отчет будет подан, но в нем будут ошибки, налоговики имеют право взыскать по 500 рублей за каждый документ с ошибками.Чтобы этого не случилось, перед сдачей расчета желательно воспользоваться специальными контрольными соотношениями, представленными в Письме ФНС России от 10.03.2016 N БС-4-11/3852@.

Статьи по теме

Давайте разберемся, с вычетами или без них заполняется строка 130 6-НДФЛ. Это важнейшая графа отчета, в которой, как правило, бухгалтера очень часто допускают ошибки в основном из-за неправильного толкования понятия «фактический доход». Мы расскажем детально, из чего формируется строка 130, и продемонстрируем образец.

130 строка 6-НДФЛ: ставить сумму начисленной зарплаты или выплаченной

Разберем детально, строка 130 6-НДФЛ, что туда входит. Эта строчка является частью блока граф 100-140 Раздела 2 отчета 6-НДФЛ. В нее входят показатели за последние три месяца отчетного периода. И предназначена она для отражения данных по выплатам сотрудникам на день, отмеченный в строке 100.

При самой стандартной ситуации в строку 130 6-НДФЛ входит зарплата всех работников за месяц, включая надбавки, премии, коэффициенты и все прочие добавки, с который удерживается подоходный налог.

Ответ на вопрос: в 130 строке формы 6-НДФЛ ставить сумму начисленной зарплаты или выплаченной, заключен в порядке заполнения этого пункта отчетности. Он находится в Приложении к приказу ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7–11/450@.

Нередко бухгалтеров смущает название строки «Сумма фактически полученного дохода». Но в том-то и дело, что фактически полученного. Ведь доход в чистом виде, из которого еще не удержан налог, не сделаны вычеты, алименты и пр., это и есть фактическая зарплата. Практической она становится после всех удержаний и выдачи на руки.

Это основное правило, но оно слишком общее. Когда сталкиваешься непосредственно с оформлением 130, выскакивает множество побочных вопросов. Поэтому ниже мы рассмотрим те сложности, которые могут появиться в этой связи у бухгалтеров.

Заполняем 130 в 6-НДФЛ

Чтобы рассказать обо всех особенностях строки 130 6-НДФЛ, мы составили таблицу в виде часто возникающих вопросов и ответов на них.

Читайте также:  Бескаркасное детское кресло в автомобиль

Вопрос по заполнению 130

Как правильно поступить

Как отразить вычет

Вычет включается в сумму, минусовать здесь его не нужно

За какой период указывать доходы

Те начисленные доходы, которые пришлись на дату, показанную в строке 100, к которой привязана 130

Ставить сумму начисленной зарплаты или выплаченной

Начисленная зарплата. Причем только те выплаты, которые полностью или частично облагаются подоходным. К ним относятся:

  • Оклад и все надбавки с премиями;
  • Различные пособия;
  • Отпуск, в том числе учебный;
  • Сверхлимитные командировочные;
  • Матпомощь;
  • Гонорары по договорам ГПХ;
  • Прочие выплаты, с которых удерживается подоходный.

Например, сумма подарка указывается в полном объеме, несмотря на то, что с лимита в 4000 НДФЛ не берется. А похоронные не включаются совсем, так как налог с них не берется совсем.

Нужно ли вычитать НДФЛ

Нет, не нужно. Впишите данные с учетом подоходного.

Для каких выплат нужно заполнять отдельную графу 130

130 строка находится в непосредственной связи со строкой 100. Поэтому число строк 130 всегда равно числу 100.

  • Датой фактической выдачи зарплаты всегда последнее число месяца;
  • Дата выдачи пособия по больничному – непосредственно день перечисления денег.

Даже если эти даты совпадут, у них разный срок уплаты налога. То есть, в любом случае нужно оформить два отдельных блока со строками 100 и 130.

Со всеми остальными выплатами все то же самое.

Как соотносятся строки 130 и 140 в 6-НДФЛ

В связи с тем, что в строку 130 включаются доходы в чистом виде, считать, что 140 равно сумме показанной в 130*13% крайне неверно. Строка 140 – это сумма НДФЛ, которую вы реально отправили в бюджет, то есть в ней учтены уже все вычеты, необлагаемые лимиты и т.д.

Строка 130 6-НДФЛ начислено или выплата: образец заполнения

Заполняется строка 130 6-НДФЛ с вычетами или без лучше всего видно на каком-нибудь примере. Поэтому давайте обратимся к цифрам, и на их основе заполним образец.

Внимание! Изменился порядок отчетности по 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года

В зарплатных отчетах за 2 квартал учтите изменения, которые вступили в силу в 2019 году. Эксперты журнала "Зарплата" обобщили все изменения по 6-НДФЛ. Читайте, как инспекторы сравнивают показатели отчетов между собой. Если проверите их сами, избежите уточненок и сможете пояснить любую цифру из отчета. Все главные изменения по зарплате посмотрите в удобной презентации и специальном сервисе.

Читайте также:  Усн налог местный или федеральный

В августе 2018 года выдача зарплаты в компании совпала с круглой датой у ее начальника отдела кадров Петрова П.А.. Руководство организации решило воспользоваться таким удивительным совпадением и заранее издало приказ о выделении подарка в денежной форме юбиляру в размере 15 000 рублей. Таким образом, Петров П.А. получил:

  • Оплату труда – 45 000 рублей;
  • Подарок к празднику 15 000 рублей.

Отметим, что доходы за отработанный месяц выдаются в начале следующего (8 числа), а август входит в отчет 6-НДФЛ за 9 месяцев. Посмотрим, как в этой ситуации ведут себя строки 130, 140 и другие.

Строчка формы

Что вписываем

Объяснение позиций

Датой получения дохода для зарплаты — последний день месяца. В августе отдали июльскую выплату, поэтому вбиваем 31 июля.

Дата удержания НДФЛ совпадает с днем передачи денег на руки

Дата перечисления налога – следующий день после передачи денег

В случае предоставления работодателем сотруднику налоговых вычетов по НДФЛ, в строке 130 раздела 2 нужно указывать полную сумму полученного работником дохода, не уменьшая показатель на сумму вычета.

Источник: Письмо ФНС от 20.06.2016 № БС-4-11/10956

Например, если сотруднику за май 2016 г. начислен оклад 10 000 рублей и предоставлен стандартный вычет в размере 1 400 рублей, расчет 6-НДФЛ нужно заполнить следующим образом:

в разделе 1 отразить:

— в строке 020 — всю сумму дохода — 10 000 рублей;

— в строке 030 — сумму предоставленного вычета – 1 400 рублей;

— в строке 040 — сумму исчисленного НДФЛ – 1 118 рублей ((10 000-1 400)*13%);

— в строке 070 «Сумма удержанного налога» – 1 118 рублей;

в разделе 2 показать:

— в строках 100 — 120 – соответствующие даты;

— в строке 130 «Сумма фактически полученного дохода» – 10 000 рублей;

— в строке 140 «Сумма удержанного налога» – 1 118 рублей.

Естественно, такой порядок распространяется не только на стандартные, но и на имущественные и социальные вычеты, которые работник может получить непосредственно у работодателя, подав соответствующее заявление.

Напомним, что сдать 6-НДФЛ за полугодие нужно не позднее 1 августа.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

Комментировать
0 просмотров
Комментариев нет, будьте первым кто его оставит

Это интересно
No Image Юридические советы
0 комментариев
No Image Юридические советы
0 комментариев
No Image Юридические советы
0 комментариев
No Image Юридические советы
0 комментариев
Adblock detector