No Image

Сроки уплаты налогов на усн 2018

СОДЕРЖАНИЕ
0 просмотров
10 марта 2020

Кому надлежит произвести уплату УСН-налога за 2018 год

Уплачивать единый налог по УСН нужно всем лицам, юридическим и физическим в статусе ИП, кто применяет при налогообложении своего бизнеса упрощенную систему. Данная система представлена в качестве альтернативы основному режиму. Налог на прибыль у юрлиц или НДФЛ у ИП, НДС и частично налог на имущество заменяются при УСН единым налогом, который рассчитывается по ставке:

  • 6% и ниже, если в качестве объекта налогообложения выбраны доходы;
  • 15% и ниже, если объектом выступают доходы, уменьшенные на величину расходов.

Для возможности применять УСН экономические субъекты должны отвечать определенным требованиям в части вырученных за год доходов, средней численности работников, формирования уставного капитала и пр. Обо всем этом подробно можно почитать здесь. Кроме того, УСН нельзя использовать при осуществлении определенных видов деятельности, например страховой или банковской.

Итак, если хозсубъект с 01.01.2018 или с момента регистрации в 2018 году применял упрощенку на основании поданного в налоговую заявления, удержался в течение года в рамках заданных критериев, то ему по окончании года необходимо перевести налог в госказну. Надо учитывать, что помимо этого в течение года должны были уплачиваться авансы по единому налогу. О том, в какие сроки нужно уложиться с уплатой авансов и окончательного платежа, расскажем в следующем разделе.

Каковы сроки уплаты налога по УСН за год

УСН-налог рассчитывается нарастающим итогом с начала года. По окончании каждого квартала авансовый платеж по налогу должен попасть в бюджет не позднее:

Сроки уплаты УСН за год (итогового платежа) различаются в зависимости от категории налогоплательщика:

  • Юридические лица должны уложиться до 31 марта. В 2019 году этот день выпадает на воскресенье, поэтому рассчитаться с бюджетом за 2018 год нужно будет до 1 апреля.
  • Индивидуальные предприниматели должны осуществить последний платеж за 2018 год до 30.04.2019, для них никаких переносов не будет.

Сумма налога рассчитывается в налоговой декларации, представляемой по завершении года. Если по его итогам сумма исчисленных и уплаченных авансов окажется больше суммы окончательного платежа, то возникает переплата по налогу, которую можно либо вернуть, либо зачесть в счет будущих платежей.

Также нельзя не отметить еще одну особенность упрощенной системы. Если налогоплательщиком выбран объект «доходы минус расходы» и сумма исчисленного налога за год окажется меньше 1% от общего размера доходов, то уплатить придется так называемый минимальный налог, который и будет равен этому 1%. Сроки для уплаты минимального налога совпадают с теми, что установлены для итогового платежа.

Всем экономическим субъектам на УСН без исключения не нужно допускать просрочки уплаты единого налога, ведь это может обернуться санкциями, налагаемыми налоговыми органами. В чем могут выражаться такие санкции, выясним далее.

Какая ответственность предусмотрена за просрочку платежа по УСН за год

При нарушении сроков УСН-платежей за 2018 год налогоплательщику будут начислены пени, определяемые следующим образом:

  • для юридических лиц — в размере 1/300 ставки рефинансирования, установленной Центробанком, за каждый день просрочки за первые 30 дней и в размере 1/150 за каждый день начиная с 31-го дня;
  • для ИП — в размере 1/300 ставки рефинансирования за каждый день опоздания.
Читайте также:  Ребенок получает двойки во втором классе

Если неуплата или неполная уплата единого налога выявится при проверке, то здесь уже не обойдется без штрафа. Такой штраф может составлять 20 или 40% от суммы налога в зависимости от отсутствия или наличия умысла, приведшего к данному нарушению (ст. 122 НК РФ). При этом может последовать и административная ответственность для должностных лиц компаний, также выражающаяся в виде штрафов.

ВАЖНО! Оштрафовать организацию или предпринимателя налоговики могут только за неуплату или неполную уплату налога по итогам года. На сумму неуплаченных авансов штрафы не начисляют (п. 3 ст. 58 НК), на них начисляют пени.

Итоги

Уплачивают единый налог по УСН по итогам 2018 года лица, выбравшие для себя этот режим налогообложения. До 01.04.2019 налог должен быть уплачен юридическими лицами, до 30 апреля — индивидуальными предпринимателями. База по налогу и сам налог рассчитываются в декларации, передаваемой контролерам по итогам года. Если налогоплательщики не уложатся с уплатой УСН за год в отведенные сроки, им грозят санкции, накладываемые налоговыми органами в виде пеней и штрафов.

Все бизнесмены, которые работают на Упрощенной системе налогообложения, должны уплачивать единый налог по УСН в определенные действующим российским законодательством сроки.

Из этой статьи вы получите всю необходимую информацию по таким вопросам: сроки уплаты авансовых платежей и налога на «упрощенке» в виде таблицы, а также, на какие КБК их перечислять налог и платежи по нему индивидуальным предпринимателям и организациям в 2018 году.

Сроки уплаты УСН в 2018 году

По единому налогу на «упрощенке» существуют определенные периоды, а именно:

Что касается внесения авансовых платежей на УСН, то их необходимо уплачивать не позже, чем 25 числа месяца, который следует за отчетным периодом.

Таким образом, на основании статьи 346.19 и статьи 346.21 (пункт 7) НК РФ, налог по УСН в 2018 году должен быть уплачен в государственный бюджет РФ не позже, чем:

  • 25 апреля 2018 года;
  • 25 июля 2018 года;
  • 25 октября 2018 года.

Сроки перечисления налога по УСН для индивидуальных предпринимателей и организаций отличаются. Крайние сроки уплаты налога в бюджет следующие:

  • до 30 апреля следующего года – для ИП;
  • до 31 марта следующего года – для организаций.

Добавим, что если срок внесения платежей по УСН выпадает на выходной день (нерабочий или праздничный), то оплату можно осуществить в первый же рабочий день после выходных. Об этом свидетельствует норма пункта 7 статьи 6.1 российского Налогового кодекса.

Читайте также:  Гражданство ссср действительно или нет

Таблица сроков уплаты УСН за 2017 год и в 2018 году

Плательщики налога

Период уплаты налога/авансового платежа

Срок уплаты

Индивидуальные предприниматели за 2017 год 03 мая 2018 года Организации за 2017 год 02 апреля 2018 года

ИП и организации

за 1 квартал 2018 года 25 апреля 2018 года за полугодие 2018 года 25 июля 2018 года за 9 месяцев 2018 года 25 октября 2018 года

В таблице были перечислены общие сроки уплаты налога по УСН и внесения авансовых платежей по нему. В некоторых случаях сроки уплаты единого налога на «упрощенке» могут быть несколько иными:

КБК для уплаты УСН в 2018 году

Для перечисления минимального, а также единого налога по УСН в 2018 году существуют два КБК:

  1. Для уплаты налога для объекта «доходы минус расходы».
  2. Для уплаты налога для объекта «доходы».

Таблица. КБК для уплаты единого и минимального налога по УСН для объектов «доходы минус расходы» и «доходы» в 2018 году:

Вид платежа по УСН

2018 году

18210501021011000110

Штрафы

18210501011013000110

18210501011012100110

День, когда плательщик предоставляет платежку на уплату в банк, является днем уплаты налога по УСН. В письмах Минфина РФ № 03-02-07/1-287 от 21.06.2010 года и в № 03-02-08/17543 от 20.05.2013 года есть уточнение, что на лицевом (расчетном) счете налогоплательщика должно быть достаточно денежных средств для уплаты платежей.

srok_uplaty_usn_za_2018_god.jpg

Похожие публикации

Как должна производиться уплата УСН за 2018 год? Сроки перечисления «упрощенного» налога регламентированы Налоговым кодексом в п. 7 ст. 346.21. Просрочка в расчетах с бюджетом по «спецрежимным» налогам чревата для субъектов предпринимательства начислением пени или штрафа. Если речь идет о несвоевременной уплате авансовых платежей по налогу, то налоговики могут использовать в качестве меры воздействия на налогоплательщика только пени за каждый день задержки платежа. Если просрочка допущена субъектом хозяйствования по оплате налога, наказанием станет штрафная санкция в объеме 20% от суммы недоимки (ст. 122 НК РФ).

Уплата налога УСН за 2018 год: сроки

Упрощенный налоговый спецрежим доступен юридическим лицам и ИП. Для перехода на эту систему налогообложения необходимо соответствовать критериям, перечисленным в ст. 346.13 НК РФ. Базой для взимания налога может быть либо вся сумма доходных поступлений (налоговый объект «доходы»), либо прибыль («доходы минус расходы»). С учетом избранного объекта налогообложения устанавливается ставка УСН – 6% или 15%.

Читайте также:  Оквэд поставка оборудования и материалов

Срок уплаты УСН за 2018 год будет отличаться для разных категорий плательщиков – предельные даты платежей зафиксированы НК РФ отдельно для ИП и предприятий.

«Упрощенцы» по основному налогу погашают обязательства перед бюджетом в несколько этапов:

в течение года осуществляются авансовые перечисления;

по окончании года определяются итоговые значения базы налогообложения, после чего вычисляется совокупная величина налога за год и производится корректировка налога к уплате с учетом уплаченных авансов.

НК РФ устанавливает одинаковые предельные даты для сдачи декларации по УСН и уплаты налога, а именно:

Срок уплаты УСН ИП за 2018 год – 30.04.2019 г. Эта дата является также крайним сроком для представления в ФНС декларации по УСН. Авансовые перечисления должны производиться ежеквартально – по итогам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев работы. Авансы платятся до истечения периода, равного 25 календарным дням по окончании каждого отчетного периода.

По уплате УСН за 2018 год сроки ООО и других юрлиц приходятся на 01.04.2019 г. В этот же срок ими подается декларация. НК РФ указывает на необходимость успеть организациям заплатить налог до конца марта в следующем за отчетным году, но в 2019 г. 31 марта выпадает на воскресный день, поэтому платежный период увеличивается до ближайшего рабочего дня – 1 апреля. Сроки уплаты авансов для организаций совпадают с крайними датами, установленными для ИП.

Налоговые обязательства выводятся нарастающим итогом. Совокупные начисления и сумма к уплате фиксируется в налоговой декларации. Окончательный расчет равен разнице между величиной налога за год и авансовыми перечислениями, произведенными в течение рассматриваемого налогового периода. Если результат получен положительный, данная сумма платится в бюджет, если итог отрицательный, имеет место переплата (ее можно вернуть или зачесть в следующем налоговом периоде).

Срок уплаты УСН «доходы» за 2018 год и крайняя дата осуществления платежей по итогам года «упрощенцами», которые выбрали объектом налогообложения «доходы минус расходы», совпадают. Сроки платежа разнятся только по одному признаку – юридическое или физическое лицо (ИП) является налогоплательщиком.

При начислении налога по УСН «упрощенцами» с объектом налогообложения «доход минус расход» необходимо сопоставлять итоговые данные с величиной минимального налога (п. 6 ст. 346.18 НК РФ). Такие налогоплательщики ежегодно должны перечислять в бюджет не менее 1% от всего объема доходов. Если расчетный налог больше минимума, платится начисленная сумма, если ситуация обратная – платеж будет равен минимальной сумме. Сроки уплаты УСН 15% за 2018 год применительно к минимальному платежу совпадают с обычными датами для перечисления налога.

«>

Комментировать
0 просмотров
Комментариев нет, будьте первым кто его оставит

Это интересно
No Image Юридические советы
0 комментариев
No Image Юридические советы
0 комментариев
No Image Юридические советы
0 комментариев
No Image Юридические советы
0 комментариев
© 2019 | All rights reserved.
Adblock detector
КБК для объекта «доходы минус расходы» в 2018 году КБК для объекта «доходы» в
Минимальный налог
Единый налог
Авансовые платежи