No Image

Срок исковой давности по пеням в налоговую

СОДЕРЖАНИЕ
0 просмотров
10 марта 2020

Оплата налоговых исчислений в срок – одна из важнейших обязанностей гражданина. Однако, по тем или иным причинам не редки случаи неисполнения обязательства.

Для ряда подобных случаев в НК РФ предусмотрены временные рамки искового пришествия неуплаченного сбора.

Что такое срок исковой давности по налогам?

Бытовыми словами, срок исковой давности – период, когда гражданин может обратиться по вопросу защиты своих нарушенных прав. В свою очередь, в этот же период служба контроля вправе установить штраф неплательщику.

Временные рамки исковых процедур устанавливаются судом или иным юридическим органом исходя из положений законодательства, в частности статьей 196 Гражданского кодекса РФ.

Что сказано в налоговом кодексе?

Кодекс подмечает, что положение о сроке исковой давности по налоговому обязательству и требованию в кодексе исходит от задолженности при несоблюдении временных рамок уплаты. В НК РФ также описано, при каких обстоятельствах, возможно, привлечение гражданина к уплате штрафов по обязательствам.

Статья 113 НК РФ: Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения
Исходя из информации, содержащийся в статье, привлекать гражданина к ответственности за осуществление правонарушения допустимо в случае, когда прошло не более трех лет со дня преступного деяния, либо с момента окончания расчетного этапа, в период которого было совершено правонарушение.

Подсчет временных рамок приемлем относительно всех правонарушений, кроме случаев:

  • Умышленного снижения финансовой оценки объекта налогообложения.
  • Неправильного определения налога на доходы организации.
  • Неправомерных действий связанных с предоставлением неточных данных, которые повлияли на полноту суммы уплаченного сбора.

Комментарии к статье 113 Налогового Кодекса РФ

Период привлечения к обязательствам приостанавливается, если ответственное лицо препятствовало комиссии в осуществлении процедуры подсчета налоговых сумм.

День составление акта препятствия проверки является фактическим днем приостановления исчисления временного периода для привлечения к ответственности. Промежуток возобновляется только со дня ликвидации затрудняющих обстоятельств и вынесения постановления.

Превышение сроков исковой давности, без статуса ИП, по НДФЛ, влечет за собой заявление от контролирующих органов в суд по факту уплаты необходимых сборов. Не соблюдение сроков исковой давности могут привести к взысканию и уплате по следующим налогам:

  • взносы страхования;
  • пени;
  • транспортный налог,
  • штрафы за счет имущества на счетах в банке, электронных и наличных денег, драгоценностей и др.

Сроки определения исковой давности физических лиц для уплаты налогов напрямую связаны с суммой денежной задолженности. НК РФ так же установил срок исковой давности по транспортному налогу, который не зависит от суммы недоимки, требуемой от физического лица в период 3-х лет. Однако дата может изменяться относительно статуса принудительного взыскания.

Сроки для физ лиц и ИП

С чего начинается взыскание налоговых платежей с физических лиц

Если ответственное лицо все-таки не исполнило требования обязательных платежей, соответствующие органы контроля направляют заявление в судебные органы в период полугода со дня исполнения обязательства.

Так же, физическому лицу, при не исполнении налоговых обязательств направляется требование об уплате, которое содержит информацию: о сумме невыплаченного долга, размере недоимок, периоде исполнение (8 дней), о мерах в будущем при игнорировании уведомления и фактических оснований взимания платежа.

Данное уведомление отправляется физическому лицу и вступает в силу в период 20 рабочих дней. Основанием служит результат проверки комиссии, где определяется наличие, и сумма долга.

Срок исковой давности по налогам физических лиц

Платежи за недвижимость или транспорт, которые собираются с физических лиц, исходя из срока исковой давности, считаются ФНС только за три расчетных периода перед отправкой уведомления об оплате. Исходя из этого, максимальная сумма взыскания составляется сложением за три года.

В случае неуплаченной суммы в размере больше 3000 рублей, временные рамки на выплату ограничиваются 6-ю месяцами с момента исполнения обязательства. Когда задолженность равна 3000 рублей, период оплаты также равняется полугоду с момента превышения данной суммы. Если же сумма ниже 3000 рублей, временной отрезок взыскания растягивается на три с половиной года, после неисполнения налоговых требований.

Срок давности по переплатам

ФНС, при определении переплат сборов и штрафов, необходимо уведомить ответственное лицо об этом факте в период до 10 рабочих дней. Таким образом, все, что идет сверх платы, учитывается в будущих платежах или возвращается на счет физического лица.

В ситуации, когда вина замечена за самим налогоплательщиком, за ним оставляется право подачи заявления в соответствующую инспекцию в период последующих 3-х лет со дня уплаты излишков.

Подводя итог, можно выделить определенный временной отрезок в три года по денежным переплатам. Гражданин, переплативший сбор вследствие ошибки исчисления службы оставляет за собой право заявить в суд в течение 1 календарного месяца после того, как ему стало известно о факте переплаты.

Срок исковой давности по налогам ИП и случаях закрытия статуса

В ситуациях неуплаты платежа индивидуальным предпринимателем, контролирующие органы так же обязуются проводить процедуру подачи исков органы судебного порядка или направить необходимые документы в банк, где имеется счет для налогового расчета предпринимателя.

Спустя истечения временного отрезка в 3 года с момента совершения преступления, предпринимателю не могут вменять причастность к неуплате, так как это становится трудно-доказуемым фактом. В свою очередь, если штраф нацелен на имущество предпринимателя, срок исковой давности по неизысканным налогам для ИП составит 2 года со дня неисполнения требования платежа.

Сроки давности по неуплаченным налогам ИП

По общему правилу, время исковой давности для физических лиц в статусе ИП не превышает трех лет. Уплата налоговых сборов, пеней, взносов страхования и штрафов производится за счет:

  • Средств, которые находятся на банковских счетах, электронных платежных системах.
  • Наличных средств.
  • Собственность во владении ИП.
  • Другого имущества. Исключением являются вещи, предназначенные для повседневного пользования.

Во время взыскания сборов за счет арестованного имущества ИП, начисление пени не производиться с момента ареста данной собственности.

Сроки исковой давности по переплаченным налогам

В ситуации, когда факт переплаты взысканий имеет место быть, действия индивидуального предпринимателями зеркально похожи на методы физического лица по данному вопросу.

Аналогично присутствует право, позволяющее заявить о возврате суммы со дня совершения этого факта до истечения 3-х лет. Так же он вправе требовать вернуть свои средства после решения суда о взыскании инспекции суммы больше необходимой.

Что делать в случае закрытия ИП?

Для того чтобы не возникало проблем с отчислениями уже после закрытия ИП, необходимо придерживаться выполнения определенных процедур связанных с отчетностью и уведомлением соответствующих органов. После закрытия ИП, в обязанностях бывшего предпринимателя осведомить ПФР и предоставить перечень копий следующих документов: свидетельство о пенсионном страховании, справка из единого реестра ИП, ИНН.

В компетенции ПФР уведомить ИП о задолженностях, оставшихся после закрытия ИП. Помимо этого необходимо задуматься о сдачи отчетности. При пользовании системы упрощенного обложения, время предоставления декларации регламентируется 25 числом последующего месяца. В случае применения общей системы, после окончания деятельности, в запасе предпринимателя имеется 5 дней.

Срок давности по налогам юридических лиц

Аналогично физ. лицам, принудительные меры взыскания с юр. лица поступает в таком же порядке. Однако последующее игнорирование срока уже исчерпавшей исковой давности по взимаемым налогам с юридических лиц и организаций, приводит к бесспорному взысканию средств без разбирательств в суде.

Читайте также:  Районные суды города воронежа

Срок исковой давности на выплату налоговых недоимок, т.е. пени, составляет до 9 месяцев с момента выявлении задолженности. В свою очередь, сроки исковой давности для юридических лиц по НДС определяется ФНС уже после расчетного периода, когда компания умышленно снизила финансовую базу предприятия или не подала в положенное время налоговую декларацию.

Применение положения о сроках исковой давности по налогам для юридических лиц, аналогично положению насчет физических лиц. Исчисление срока давности происходит по решению суда или после дня, которому предшествовал расчетный период неуплаты платежных обязательств. При этом на временные рамки долга влияет способ его погашения:

  • Период в шесть месяцев, если оплата происходит с расчетных счетов компании;
  • Период в два года, в случае уплаты за счет прочего имущества юридического лица.

В течение, какого срока налоговая служба имеет право взыскать задолженность
По результатам проверок по неуплаченным сборам и пени возможность судебного списания с юр. лица наступает не раньше трех лет, после проверки. По факту недоимок и пени, которые имеются за лицом, давность взыскания не установлена и определяется только судебными инстанциями.

Как списывается задолженность по налогам

Процедура списания срока задолженности по налогам исковой давности проводится органами в несколько исковых этапов подачи заявлений. Чаще всего списание задолженности по налогам производится в случае прекращения деятельности компании, объявление судебного банкротства или смертельного случая плательщика.

Орган контроля имеет возможность списать задолженность только в ситуации, когда доказана безнадежность взыскания в связи с неудовлетворительным сроком исковой давности. Помимо этого, наличие судебного акта тоже является одним из оснований для отмены задолженности по пеням и штрафам. В нем должна быть указана невозможность взыскания контролирующим органом недоимки по пеням и штрафам вследствие минувшего времени их уплаты.

Сроки давности по налоговым правонарушениям

Возвращаясь к статье 113 НК, в которой говорится, что ответственное лицо не подлежит привлечению к уплате денежных обязательств в период более 3-х лет после окончания расчетного квартала или фактического дня, когда было совершено налоговое правонарушение. Можно ясно выделить 3-х годичный период искового времени в отношении недобросовестных налогоплательщиков.

Понятие срока давности в Налоговом Кодексе РФ

Понятие давности по Налоговому Кодексу определяется как установленные судебным органом временные границы по совершению взыскания пени, штрафов, сборов, страховых отчислений с налогооблагаемых лиц, которые являются ответственными лицами по исполнению платежного обязательства.

Размеры и временные отрезки взысканий определяются исходя из количества неуплаченной суммы, способа погашения и временного периода, со дня совершения преступления в сфере налогов.

Срок давности для правонарушений, предусмотренных статьями 120 и 122 НК РФ

Срок измеряемой давности необходимых взысканий за неправомерное нарушение процедуры подсчета фактических доходов и расходов налогооблагаемого объекта определяется одним расчетным периодом, и сумма накладываемого штрафа увеличивается с каждый таким периодом.

Сумма взыскания начинается от 10 тысяч рублей и до 20-ти процентов от общего количества неуплаченного платежа. В свою очередь, отсутствие платы или неполное взыскание суммы налогового сбора и взноса влекут следующие сроки давности взыскания до 40 процентов от суммы долга.

Приостановление срока давности

Период исковых отчетов приостанавливается только при следующих обстоятельствах:

  • Если предъявление платежных требований не происходило из-за чрезвычайных обстоятельств.
  • В случае, когда фигуранты судебного дела находятся в составе вооруженного подразделения РФ при военном положении.
  • На основании компетенции закона Российской Федерации об отсрочки выполнения обязательств.
  • В силу приостановления или изменения действий законодательных инструментов и правового акта, на основании которых ведется финансовое отношение.

Срок давности взыскания налоговой задолженности о сроке давности взыскания недоимки

Если по результатам проверки выявляется недоимка, то требование об уплате происходит в отрезке 20 рабочих дней. Минимальный промежуток времени на добровольное погашение платежа определяется 8-ю рабочими днями, который может быть увеличен по решению инспекции.

По окончании этого отрезка, время для бесспорного взыскания недоимки ограничивается 2 месяцами, после которых ИФНС оставляет за собой право о подачи заявления о взыскании по пеням в течение полугода.

Уклонение от уплаты налогов и возбуждение уголовных дел по налоговым преступлениям

Зачастую, уголовные дела возбуждают вследствие отрицательного результата проверки комиссии. Однако появление ответственного в суде по делу о правонарушении может сопровождаться из-за следственных операций в ходе другого уголовного дела.

Границы, связанные со временем привлечения к ответу по уголовному делу зависят от состава преступления и тяжести последствий и могут составлять от двух до шести лет.
К уголовной ответственности могут быть причастны, непосредственно, собственники компании и контролирующие лица. Практика уклонения от уплаты сборов в виде фиктивных лиц компании все чаще перестает быть эффективной.

Судебная практика

Уголовная ответственность за преступления предъявляется только физическим лицам старше 16-го возраста. В судебной практике, к ответственности привлекают руководителя организации. Если с ним привлекается еще один сотрудник организации, то предполагаемый вид наказания в качестве лишения свободы может иметь временную границу до 6 лет колонии общего режима.

Та как привлечение к уголовному делу больше одного лица организации расценивается как преступление, совершенное в налоговой сфере по предварительному коллективному сговору. Лица, которые привлекаются в качественнее обвиняемых в уголовных процессах, чаще всего связаны с руководящими должностями.

Помимо этого, на практике, совершения правонарушений влекут за собой штрафы в размере от ста тысяч рублей до одного миллиона рублей, исправительные работы от одного года до пяти лет, и лишение свободы от двух до пяти лет.

Однако, как показывает действительность, за осуществление налоговых преступлений практически отсутствуют реальные наказания по ограничению свободы, которые зачастую заменяются выплатой штрафов или условным сроком.


Видео по теме:

Банки Сегодня Лайв

Статьи, отмеченные данным знаком всегда актуальны. Мы следим за этим

А на комментарии к данной статье ответы даёт квалифицированный юрист а также сам автор статьи.

Налоговая служба в последнее время применяет все возможные инструменты для обеспечения уплаты налогов в срок. Один из таких инструментов – взыскание недоимки и штрафов по налогам. Однако привлечь к ответственности должника можно только в ограниченный период времени. Какие бывают сроки давности по налогам и как они рассчитываются – мы разобрались и делимся с вами.

Виды сроков давности по уплате налогов

Уплата начисленных налогов и сборов – это прямая обязанность налогоплательщика. Налоговый кодекс РФ четко регламентирует порядок определения суммы налога и сроков его уплаты.

Пропуская эти сроки, не уплачивая налог или уплачивая его в полном объеме, налогоплательщик совершает налоговое правонарушение. Соответственно, налоговые органы имеют полное право взыскивать эту сумму в рамках действующего законодательства. Однако существуют определенные ограничения по срокам.

В гражданско-правовом законодательстве установлен срок исковой давности – это период (максимум в 3 года), в течение которого можно оспорить нарушение права по иску. Однако гражданское законодательство в части исковой давности не распространяется на налоговые отношения – тут важнее Налоговый кодекс.

Налоговым кодексом РФ устанавливается 2 вида сроков давности для налогоплательщиков:

  • срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения – означает, что если правонарушение произошло более 3 лет назад, то за него привлечь к ответственности уже нельзя;
  • срок исковой давности – означает, что налоговая может подать в суд для взыскания долга в течение 6 месяцев или 2 лет (при соблюдении некоторых условиях, о которых речь пойдет дальше) после оповещения должника.
Читайте также:  Школа милиции в краснодаре после 9 класса

Таким образом, важно понимать разницу между сроком исковой давности и сроком давности привлечения к ответственности.

Эти 2 срока отсчитываются независимо друг от друга. Например, если суд будет длиться больше 3 лет, то дело будет закрыто – суд просто не сможет принять решение о взыскании. При этом обязанность заплатить налог не исчезает даже по истечении 3 лет – долг продолжает числиться за налогоплательщиком, только его не получится взыскать.

Полностью списан долг может быть, например, в случае принятия судом решения о невозможности его взыскать. Тогда задолженность признается безнадежной к взысканию, после чего в соответствии с Налоговым кодексом ее списывают.

Стоит отметить, что срок в 3 года применяется не только к задолженности по уплате налогов, штрафов и пеней. Этот срок применим к ответственности за разные налоговые правонарушения, в том числе:

  • нарушения правил регистрации;
  • непредставление отчетности;
  • подача декларации несоответствующим законодательству способом;
  • нарушения правил ведения налогового учета, и т.д.

Срок исковой давности в 6 месяцев или 2 года касается непосредственно взыскания недоимки по налогам.

Как рассчитывается срок давности привлечения к налоговой ответственности

Как уже было сказано выше, статья 113 Налогового кодекса РФ устанавливает, что по истечении 3 лет после совершения налогового правонарушения плательщика больше нельзя привлечь к ответственности за это.

Однако определить момент, с которого отсчитываются эти 3 года, не так просто. НК РФ требует отсчитывать 3 года с такого момента:

  • в случае нарушения правил учета доходов и расходов (то есть, при занижении объекта налогообложения) или неуплате (неполной уплате) налога – с первого дня, наступившего после окончания налогового периода, в котором произошло правонарушение;
  • во всех остальных случаях – с дня нарушения закона.

Говоря простым языком, при неуплате налога 3 года отсчитываются, начиная со следующего налогового периода.

Рассмотрим это на примере конкретных налогов. Для налогов, которые платят физические лица (не ИП) – земельного, транспортного, на имущество и налога на доходы, который человек платит самостоятельно – периодом является год.

Согласно требованиям законодательства уплатить эти налоги нужно до 1 декабря следующего года. Соответственно, сроки будут рассчитываться так:

  • 2018 год – налоговый период;
  • до 1 декабря 2019 года нужно заплатить налог за 2018 год;
  • при отсутствии оплаты на 1 декабря 2019 года (точнее, 2 декабря, т.к. на 1 число попадает выходной) – возникает налоговое правонарушение. Начинают отсчитываться 3 года;
  • 2020 год – первый год;
  • 2021 год – второй год;
  • 2022 год – третий год;
  • с 1 января 2023 года – должника уже нельзя привлечь к ответственности за неуплату налога за 2018 год.

Как видно, за неуплату налога за 2018 год плательщика не смогут наказать только начиная с 1 января 2023 года. Но это касается только суммы за 2018 год, если же и за 2019 год налог не будет уплачен – по нему рассчитывается отдельный срок.

Однако, как указано выше, обязанность заплатить не снимается с должника. Долг будет числиться за ним вплоть до таких моментов, как:

  • уплата суммы задолженности;
  • ликвидация юридического лица или банкротство физического лица;
  • смерть физического лица;
  • принятие судом решения, по которому налоговый орган теряет возможность взыскивать долг (то есть, признание задолженности безнадежной).

Тем не менее, взыскать долг налоговая может только 3 года, что в некоторых случаях серьезно снижает сумму требований налоговой службы (например, когда насчитывают налог за квартиру за 5-10 лет, то требовать к уплате могут только налог за 3 года).

Важно, что если налоговой службой или судом было принято решение о привлечении должника к ответственности, и на момент принятия этого решения 3 года не прошли, то исполнить решение придется. Считается, что сам факт принятия решения о привлечении к ответственности прерывает 3-летний срок.

Как рассчитывается срок исковой давности по налогам

Срок исковой давности по налогам нужен для того, чтобы сотрудники налоговой службы могли оповестить плательщика о наличии долга, а в случае, если он не отреагирует – подать иск в суд.

Прежде всего стоит учесть, что с организаций или ИП налоговая может взыскать долг, даже не обращаясь в суд – в бесспорном порядке. Считается, что если в ИФНС начислили долг, то предприниматель должен его оплатить без всяких вопросов.

В этом случае после отказа заплатить налоги по требованию, налоговая издает решение о взыскании долга, затем направляет платежное требование в банк, где открыты счета должника. Если на счетах должника есть достаточная сумма, то ее банк обязан ее перечислить на указанный счет бюджетной системы.

С обычных граждан (которые не являются ИП) взыскать долг можно только в судебном порядке. Для этого в ИНФС должны прежде всего выставить требование об уплате налога должнику.

Однако общий процесс сложный и включает в себя несколько этапов:

  • сначала налоговая «обнаруживает» недоимку. Происходит это автоматически на следующий день после окончания срока для оплаты (разумеется, если налог не был уплачен);
  • затем ИФНС выставляет требование об уплате налога. Выставляют его в течение 3 месяцев после того, как долг обнаружен (для долгов меньше 500 рублей этот срок составляет 1 год). Есть несколько особенностей, связанных с доначислением налогов по итогам проверки, но это относится скорее к организациям.

В требовании об уплате указывается сумма долга, пояснение о его происхождения, реквизиты для уплаты и предельный срок для оплаты (если срок не указан, он равен 8 рабочим дням).

  • если в течение 2 месяцев после того, требование было направлено должнику, он не оплатил долг, то принимается решение о взыскании. Подать в суд ИФНС может в течение 6 месяцев после даты, указанной в требовании. С учетом 2 месяцев ожидания остается 4 месяца.
  • Срок в 6 месяцев касается случаев, когда ИФНС взыскивает денежные средства в сумме более 3 000 рублей. Если объектом взыскания будет другое имущество, срок составит до 2 лет.

    А при сумме долга меньше 3 000 рублей налоговая будет «ждать», пока сумма превысит это значение, но не больше 3 лет. Если и через 3 года долг будет меньше 3 тысяч, в суд подадут для взыскания накопленной суммы. Но с учетом срока давности привлечения к ответственности (3 года), взыскать долг будет фактически невозможно.

    Таким образом, после получения из ИНФС требования об уплате налогов его нужно исполнить обычно в течение 8 рабочих дней. В противном случае, через 2 месяца стоит ждать повестки в суд.

    В каких случаях срок исковой давности может быть увеличен

    Итак, после возникновения долга в течение 3 месяцев налоговая может выставить требование, если его не оплатить – то еще через 2 месяца может подать в суд.

    Но бывает так, что ИФНС не подает в суд на должника в установленный срок. Причин может быть несколько, основная из них – сильная загруженность налоговиков, которые не всегда могут найти время для взыскания долга в несколько тысяч рублей.

    Читайте также:  Инженер по охране труда квалификационный справочник

    В этом случае, выждав все сроки исковой давности (то есть, 6 месяцев со дня, указанного в требовании), должник думает, что освободился от своего долга. Однако срок исковой давности может быть восстановлен судом.

    Основное условие для того, чтобы суд принял такое решение – это то, что сроки исковой давности были пропущены по уважительной причине. В каждом конкретном случае причины восстановления срока рассматриваются индивидуально.

    При этом Пленум Высшего арбитражного суда указывает, какие причины суд не сможет принять для восстановления сроков исковой давности:

    • задержки из-за согласования с руководством вопроса о подаче судебного иска;
    • командировка или отпуск ответственного сотрудника ИФНС;
    • смена руководства или иные кадровые перестановки в налоговой;
    • другие внутренние организационные причины.

    Поэтому, если ИФНС подаст иск в суд после окончания установленных сроков, суд будет смотреть – насколько уважительной была причина для задержки.

    Срок давности привлечения к ответственности за налоговые правонарушения продлеваться или восстанавливаться не может. Поэтому, если прошло больше 3 лет – то в любом случае налоговый орган не сможет принять решение о взыскании, или это решение будет легко обжаловать в суде.

    На комментарии к данной статье ответы даёт квалифицированный юрист а также сам автор статьи.

    • 25-01-2019
    • FinFex

    Есть ли срок исковой давности по налогам и пеням?

    На сегодняшний день срок исковой давности по налогам является очень актуальной темой для граждан РФ.

    К сожалению, это понятие в российском законодательстве не получило должного внимания, что привело к появлению множества вопросов, связанных с ним, ответы на которые можно будет найти в данной статье.

    Что это такое?

    Срок исковой давности – это промежуток времени, в течение которого представители налоговой службы вправе принудительно взыскать задолженность с физического или юридического лица.

    До того момента, пока этот срок не истек, соответствующий орган может взыскать с определенного лица долг. Однако осуществить это силой можно только на основании постановления суда.

    Сами временные рамки исковой давности по налогам достаточно трудно определить, так как напрямую в законодательстве об этом не говорится.

    Конкретный период зависит от нескольких аспектов, например, от статуса налогоплательщика или от вида налога.

    Данный вопрос достаточно запутан не только для налогоплательщиков, но и для самих представителей налоговых органов. Так, например, они могут пропустить срок подачи искового заявления в надлежащий судебный орган, из-за чего определить сам срок давности практически невозможно. Однако с этим пытается бороться судебная практика, принимая прецеденты.

    На основании всех собранных норм можно заметить тот факт, что все неясности в законодательстве толкуются в пользу налогоплательщиков.

    Сколько он составляет, его нюансы

    Данный период по налогам часто приравнивают к общему сроку давности, который закреплен в Гражданском кодексе РФ и равняется 3 годам. Однако это является ошибкой. Он должен определятся налоговым законодательством.

    В Налоговом кодексе РФ нет четкого ответа на вопрос о конкретной продолжительности рассматриваемого срока. Но на основании нескольких норм можно сделать несколько выводов:

    • обязанность лица по уплате налогов носит бессрочный характер;
    • существует временное ограничение для принудительного взыскания долга с лица: оно составляет 3 года.

    Другими словами, такого понятия, как срок давности, в российском налоговом законодательстве в чистом виде не существует. Хотя на самом деле оно заменено на такое понятие, как срок принудительного взыскания.

    Выше описаны стандартные правила, однако в любом законе есть исключения. Срок возможности обращения в суд для представителей налоговой службы может быть увеличен на 6 месяцев, если долг не превышает сумму в 3 тысячи рублей. Также суд имеет право восстанавливать пропущенный срок давности на свое усмотрение.

    Применение данных исключений напрямую зависит от статуса налогоплательщика, от его действий и поведения.

    Определить начало периода также бывает трудно. По закону он начинается со дня, когда налоговая служба выявила неуплату налогов. В таком случае, орган обязан в течение 20 дней оповестить налогоплательщика об этом и потребовать оплаты долга. В некоторых ситуациях неуплату можно выявить только в ходе проверки, на которую нужно получить разрешение в суде.

    Помимо всего вышеперечисленного, срок может зависеть от вида платежа. Например, данный период по налогу на транспорт нигде не закреплен, поэтому его автоматически приравнивают к 3 годам.

    Подробную информацию о продолжительности рассматриваемого периода вы можете почерпнуть из следующего видео:

    Сколько составляет срок исковой давности по трудовым спорам — читайте в этой статье.

    О том, как считать срок исковой давности по дебиторской задолженности, читайте здесь.

    Категории плательщиков

    В РФ налогам подвержены как физические, так и юридические лица. В случае задержки уплаты то или иное лицо должно выплатить пеню и штраф.

    Однако нельзя рассматривать всех налогоплательщиков одинаково, так как временные рамки исковой давности будут зависеть от принадлежности лица к одной из 3-х категорий.

    Физические лица

    Началом срока давности является день, в который представители налоговой службы обнаружили неуплату. В некоторых случаях выявить уклонение от уплаты можно только при обыске, на который нужно разрешение суда.

    По НК РФ соответствующий орган власти обязан оповестить физическое лицо об его долге и предоставить определенный срок для самостоятельного погашения задолженности. Обычно дается 8 рабочих дней.

    В случае отказа налоговый орган вправе обратиться в суд с иском о принудительной уплате долга в течение:

    • 6 месяцев, при условии, что сумма долга превышает 3 тысячи руб.;
    • 3 лет, при условии, что сумма долга за все время не превысила 3 тысяч руб.;
    • 6 месяцев со дня превышения долга суммы в 3 тысячи руб., при условии, что изначально долг был меньше данной суммы.

    В большинстве своем срок давности для физических лиц не превышает 6 месяцев. Данный факт скорее можно назвать плюсом.

    Юридические лица

    При неуплате налогов юридическим лицом ему также направляется уведомление с требованием погашения долга в течение 20 дней. В случае отказа представители налогового органа имеют полное право списать необходимые средства со счетов организации без решения суда в течение 2 месяцев.

    Если материальных средств на счету будет недостаточно, налоговая служба может в течение одного года конфисковать в качестве уплаты задолженности имущество юр. лица.

    Если же данное право было упущено, то инспекция может в течение 2 лет подать заявление в суд с требованием уплаты долга.

    Из-за путаницы в законодательстве налоговая не всегда успевает в течение 2 месяцев списать необходимое количество денег. Если такое произошло, то ее представители уже не имеют права распоряжаться счетами юридического лица без соответствующего решения суда. Таким образом, с этого момента начинается временной промежуток исковой давности для организаций.

    Временные рамки давности по налогам для индивидуального предпринимателя не уставлены в Налоговом кодексе. Но на основании нескольких статей можно сделать несколько выводов:

    • если задолженность ИП относится к доходам от его коммерческой деятельности, то срок устанавливается такой же, как и для физических лиц;
    • если задолженность ИП относится к доходам от его некоммерческой деятельности, то срок устанавливается такой же, как и для юридических лиц.

    В большинстве случаев индивидуальные предприниматели занимаются коммерческой деятельностью, поэтому они в вопросе определения временных рамок приравниваются к обычным гражданам.

    >

    Комментировать
    0 просмотров
    Комментариев нет, будьте первым кто его оставит

    Это интересно
    No Image Юридические советы
    0 комментариев
    No Image Юридические советы
    0 комментариев
    No Image Юридические советы
    0 комментариев
    No Image Юридические советы
    0 комментариев
    Adblock detector