No Image

6 Ндфл по закрытому обособленному подразделению образец

СОДЕРЖАНИЕ
1 просмотров
10 марта 2020

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа, разработана совместно с ЗАО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

ФНС разъяснила, как быть со справками 2-НДФЛ и расчетами 6-НДФЛ при закрытии обособленного подразделения

До завершения ликвидации (закрытия) обособленного подразделения организации оно подает в налоговый орган по месту своего учета справки 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ за период времени от начала года до дня завершения ликвидации.

После завершения ликвидации, если документы не предоставлены, за подразделение отчитывается организация. При этом указываются ИНН и КПП организации, а ОКТМО — закрытого подразделения.

В справках блок реорганизации не заполняется.

© ООО "НПП "ГАРАНТ-СЕРВИС", 2019. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания "Гарант" и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО "НПП "ГАРАНТ-СЕРВИС". Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО "НПП "ГАРАНТ-СЕРВИС", 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, info@garant.ru.

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), editor@garant.ru

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3161), adv@garant.ru. Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (1-ый квартал, полугодие и 9 месяцев), и не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим годом, налоговые агенты должны представлять в налоговую инспекцию по месту своего учета Расчет по форме 6-НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ).

О том, куда сдается форма 6-НДФЛ при наличии у организации обособленных подразделений, а также о том, как сдавать Расчет при закрытии обособленного подразделения, расскажем в нашей консультации.

Сдаем 6-НДФЛ по обособленному подразделению

Напомним, что обособленное подразделение организации – это любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места (т. е. созданы на срок более 1 месяца). Признается подразделение организации обособленным независимо от того, отражено или нет его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, а также независимо от полномочий, которыми наделяется такое подразделение (п. 2 ст. 11 НК РФ).

Если у организации есть обособленные подразделения, то по работникам таких обособленных подразделений, а также по физлицам, с которыми обособленное подразделение заключило ГПД, Расчет по форме 6-НДФЛ сдается в налоговую инспекцию по месту учета соответствующих обособленных подразделений. При этом показатели обособленного подразделения в Расчет по организации уже не включаются.

Порядок заполнения 6-НДФЛ по обособленному подразделению в целом аналогичен порядку заполнения формы организациями, не имеющими обособленные подразделения, и приведен в Приложении №2 к Приказу ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@.

Читайте также:  Сколько раз лишают водительских прав

Но есть и особенности (п.п. 1.10, 2.2 Порядка, утв. Приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@):

  • по строке «КПП» указывается КПП по месту нахождения обособленного подразделения организации;
  • по строке «По месту нахождения (учета) (код)» указывается код 220 «По месту нахождения обособленного подразделения российской организации»;
  • по строке «Код по ОКТМО» указывается код ОКТМО муниципального образования, на территории которого находится обособленное подразделение организации.

Закрыли обособленное подразделение – куда сдавать 6-НДФЛ?

А если обособленное подразделение закрыто, куда сдавать 6-НДФЛ? После снятия обособленного подразделения с учета Расчет сдается в обычные сроки за тот отчетный период, в котором подразделение было закрыто. К примеру, если обособленное подразделение было закрыто 29.08.2018, то последний Расчет 6-НДФЛ по закрытой обособке должен быть сдан за 9 месяцев 2018 года не позднее 31.10.2018. За последующие периоды (в примере – по итогам года) представлять Расчет уже не нужно (Письмо ФНС от 02.03.2016 № БС-4-11/3460@ ).

А в какую налоговую инспекцию представляется Расчет 6-НДФЛ по закрытому обособленному подразделению в 2018-2019 годах? Расчет после закрытия обособленного подразделения сдается в налоговую инспекцию по месту учета самой организации, а не обособленного подразделения.

Образец 6-НДФЛ по закрытому обособленному подразделению приводить не будем – в целом он ничем не отличается от порядка заполнения для организаций без обособок. Конечно, в последний 6-НДФЛ нужно включить только те доходы, налог с которых был удержан до закрытия обособленного подразделения.

Но нужно учесть, что несмотря на то, что код места нахождения в 6-НДФЛ закрытого обособленного подразделения указывается «220», а код ОКТМО — тот, который соответствует обособке, КПП нужно указать головной организации, а не подразделения. Соответственно, и код налоговой инспекции, куда представляется Расчет, также указывается тот, что присвоен головной организации.

Добрый день, уважаемые коллеги! ИФНС не принимает отчет 6-НДФЛ по закрытой обособке, сдается в «голову». Устно по телефону комментирует, что должен быть где-то указан КПП закрытого подразделения (что странно). Попробавала сдать два варианта (скрины ниже), ни один не проходит, что неправильно?. Как правильно в этой ситуации заполнить титульный лист?? Интересуют поля:
— по месту нахождения учета (код)
— форма реорганизации (ликвидации) (код)
— ИНН/КПП реорганизованной организации
то, что предоставляется в налоговую по месту учета «головы» и в шапке указывается КПП головы
,но проставляется код ОКТМО закрытого обособленного подразделения сомнения не вызывает…

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Все комментарии (10)

  • КПП, действительно нужно указывать по обособленному подразделению (в шапке отчета), как и ОКТМО;
  • «Предоставляется в налоговый орган» должен быть указать код ИФНС головной организации;
  • «по месту нахождения учета (код)» — насколько я понимаю, нужно указывать «215», но точного ответа не нашла;
  • «форма реорганизации (ликвидации) (код)» выберите нужный код из списка;
  • «ИНН/КПП реорганизованной организации» — доступность этих полей зависит от выбранной формы реоганизации. Для «ликвидации» они не доступны, значит не требуется заполнение.
Читайте также:  Обязан ли сотрудник росгвардии предъявлять удостоверение

Обратите внимание, что мы консультируем больше по вопросам учета в ЗУП, и по вопросам того, как корректно сделать с точки зрения законодательства, могу что-то упускать.

Чтобы в ЗУП 3 сформировать отчет, нужно временно скорректировать данные регистрации в ИФНС по обособке, изменив только код ИФНС на код ИФНС головной организации.

Добрый день!
«КПП, действительно нужно указывать по обособленному подразделению (в шапке отчета)» — подскажите, пожалуйста, я не нашла такого указания, где это написано?? …
««форма реорганизации (ликвидации) (код)» выберите нужный код из списка» — так правильно ли я понимаю, что код при закрытии ОП должен быть «0»??
««ИНН/КПП реорганизованной организации» — доступность этих полей зависит от выбранной формы реоганизации. Для «ликвидации» они не доступны, значит не требуется заполнение.» — вот и я это вижу, в связи с этим непонятно все-таки — ТОЧНО ЛИ в отчете ДОЛЖЕН БЫТЬ УКАЗАН КПП обособки, которого, при этом, на момент сдачти отчета уже не существует, собственно (тк с учета сняты по обособке)

Здравствуйте!
В порядке заполнения 6-НДФЛ определено, что для обособленных подразделений указывается КПП этого обособленного подразделения. Нигде ни сказано, что при ликвидации применяется другой порядок.
Также есть письмо Письмо ФНС от 01.02.2018 № ГД-4-11/1804 «О порядке заполнения формы 6-НДФЛ при ликвидации»:
«В случае формирования Расчета при ликвидации организации – налогового агента с указанием в поле «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» значения «0», ФНС России считает возможным не заполнять поля «ИНН/КПП реорганизованной организации» в связи с тем, что указанная информация подлежит отражению в полях «ИНН» и «КПП»».
По поводу формы реорганизации. Я тоже полагаю, что при закрытии ОП должен стоять «0», но могу не знать нюансов в данной сфере. Обратите внимание, что согласно регламенту сайта мы консультируем по вопросам учета в ЗУП.

Приложение

Юлия, добрый день!
В таком формате, с КПП обособки в шапке даже ТКС не пропукает отчет (скрин)…
У меня есть доступ ко всем разделам: ЗУП,БУХ, законодательство. Кому можно переадресовать вопрос, кто сможет на него ответить?…Может, Вы сможете кому-то его направить?

Здравствуйте!
В описании ошибки написано, что посмотреть доступные КПП можно в меню. Как я поняла, КПП обособки там не хватает. Возможно ли добавить его туда? Лучше проконсультироваться со специалистами по программе, в которую загружаете.

Или же это проблема с оператором??…

Юлия, спаибо. Попробую так сдать

Здравствуйте! Напишите, пожалуйста, решилась ли Ваша ситуация.
Дело в том, что нет четких разъяснений от ИФНС о том, как предоставлять отчетность по НДФЛ за ликвидированное обособленное подразделение. Мои коллеги сделали подборку материалов в интернете на тему.
Даже по поводу указания КПП на сайте ФНС представлено две позиции:
1. Статья, говорящая в пользу того, что КПП нужно ставить по ОП: Представление расчета 6-НДФЛ по закрытому обособленному подразделению;
2. В разделе часто задаваемых вопросов по тематике НДФЛ, однако, изложена другая позиция:
«Если организация в отношении обособленного подразделения не успела сдать расчет по форме 6-НДФЛ в налоговый орган по месту его нахождения до того, как обособленное подразделение было снято с учета в связи с ликвидацией, то организация-правоприемник представляет данный расчет в налоговый орган по месту своего нахождения.
В этом случае в расчете нужно указать:
— в графе «Представляется в налоговый орган (код)» — код инспекции, в которую фактически сдается расчет; В строке «налоговый агент» указывается наименование обособленного подразделения реорганизованной организации;
— в строках «ИНН» и «КПП» – ИНН и КПП организации;
— в строке «Код по ОКТМО» — ОКТМО по месту нахождения обособленного подразделения реорганизованной организации;
— по строке «ИНН/КПП реорганизованной организации» — ИНН и КПП, которые были присвоены организации до реорганизации налоговым органом по месту нахождения обособленного подразделения реорганизованной организации.»
Также мнение о том, что КПП нужно указывать по головной организации изложено в этих источниках:
3. Закрытие обособленного подразделения: налоги, взносы, отчетность;
4. В журнале Главая книга также представлены разъяснения, что ИНН и КПП нужно указать по головной организации, а ОКТМО — по месту нахождения обособленного подразделения;
5.Порядок сдачи отчетности при закрытии обособленного подразделения/ (Система Главбух).
Однако нигде не дается пояснений о том, как следует заполнять при закрытии ОП заполнять поля «По месту нахождения учета (код)» и «форма реорганизации (ликвидации) (код)».
На местах инспекторы обычно говорят, что нужно указывать КПП по закрытому обособленному подразделению.

Читайте также:  Сколько метров от здания принадлежит собственнику

Пожалуйста, напишите, в каком виде у Вас приняли отчет, это может помочь тем, кто столкнется с таким же вопросом.

Юлия, большое спасибо за Ваш ответ и то, что нашли время изучить этот вопрос!
В итоге прошел отчет (получен положительный протокол во всяком случае) с указанием:
ИНН — голова
КПП (в шапке) — закрытой обособки
ОКТМО — закрытой обособки
Код ликвидации 0 в графе «Форма реорганизации)

Чтобы сдать такой отчет пришлось подключать у оператора дополнительное направление для сдачи отчетности с кодом налоговой инспеции по голове, но с КПП по обособке. Но это, возможно, зависит от оператора

Уверенности, при этом, что в налоговой по базе всё корректно «легло» пока нет

Спасибо Вам за обратную связь! Будем иметь ввиду в похожих случаях.
К сожалению, такое часто бывает, что требования ИФНС на местах отличаются от их же федеральных рекомендаций.

Вы можете задать еще вопросов

Доступ к форме "Задать вопрос" возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8.
Оформить заявку от имени Юр. или Физ. лица вы можете здесь >>

Нажимая кнопку "Задать вопрос", я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>

Комментировать
1 просмотров
Комментариев нет, будьте первым кто его оставит

Это интересно
No Image Юридические советы
0 комментариев
No Image Юридические советы
0 комментариев
No Image Юридические советы
0 комментариев
Adblock detector